Wijzigingen in de btw vanaf 1 januari 2025

21% btw op bepaalde agrarische goederen Vanaf 1 januari 2025 gaat bij de levering van bepaalde agrarische goederen het btw-tarief
omhoog: van 9% naar 21% btw. Het gaat hier om granen en peulvruchten en die geen voedingsmiddel
zijn, pootgoed voor de teelt van groenten en fruit, (pluim)vee en slachtafval, beetwortelen,
land- en tuinbouwzaden, rondhout, stro, veevoeders, vlas en wol.

Plaats van dienst bij virtuele diensten Vanaf 1 januari 2025 is een virtuele culturele, artistieke, sportieve, wetenschappelijke
educatieve of vermakelijkheidsdienst belast in het land waar de afnemer woont of is
gevestigd. Dit betekent dat dan de btw-regels van dat land gelden.

Wijziging aanvullende margeregeling Vanaf 1 januari 2025 vervalt de aanvullende margeregeling. Wederverkopers die antiek,
kunst- of verzamelvoorwerpen tegen een verlaagd tarief hebben verkregen, ingevoerd
of intracommunautair verworven, kunnen de margeregeling niet meer toepassen bij de
verkoop van deze goederen. Als deze goederen niet vóór 1 januari 2025 zijn verkocht,
mag men de voorbelasting hierover in aftrek brengen in het eerste tijdvak van 2025.

Btw op servicekosten Bij de verhuur van onroerende zaken brengt de verhuurder in bepaalde gevallen servicekosten
in rekening. Bijvoorbeeld voor schoonmaak, reparaties, of de levering van gas, water
en elektriciteit. De vraag is dan of deze servicekosten belast of vrijgesteld zijn
van btw.

Vanaf 1 januari 2025 gelden deze twee mogelijkheden:

• 
  

  de servicekosten gaan niet op in de verhuur. In dat geval staan deze kosten met btw apart op de factuur. Wel moeten de huurders
  zelf of gezamenlijk de dienstverrichter kunnen kiezen. En als het gaat om werkelijk
  verbruik van bijvoorbeeld gas, water en elektra, dan moeten de huurders een individuele
  meter hebben.

  
  


• 
  

  de servicekosten gaan op in de verhuur. Als de verhuur is belast met btw, dan zijn de servicekosten dat ook. En als de verhuur
  is vrijgesteld van btw, dan zijn de servicekosten ook vrijgesteld.

  
  

Wijzigingen in de kleineondernemersregeling (KOR) Met ingang van 1 januari zijn er een aantal wijzigingen in de KOR. Meer hierover staat
in het nieuwsbericht over de wijzigingen in de KOR (https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/berichten/nieuws/wijzigingen-kor-introductie-eu-kor).

Introductie van de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR) Op 1 januari wordt de EU-KOR geïntroduceerd. Dit is een nieuwe btw-vrijstelling.
Met de EU-KOR kunnen ondernemers vanaf 1 januari 2025 een btw-vrijstelling krijgen
voor een of meer EU-landen waar men zakendoet. Meer hierover staat bij Kleineondernemersregeling
in de EU (EU-KOR), (https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/kleineondernemersregeling-eu).

Bron: Belastingdienst 25-10-2024.