Niet omgezette afkoopsom lijfrente belast in box 1
Tenzij de polishouder een lijfrenteverzekering tijdig voortzet of omzet, is de afkoopsom Een man heeft een lijfrenteverzekering bij een verzekeringsmaatschappij afgesloten. Geen rechtvaardiging voor verlenging termijn Rechtbank Zeeland-West-Brabant oordeelt dat de afkoopsom terecht is belast als inkomen Verzekerde en verzekeraar moeten overleg voeren Overigens heeft de verzekeringsmaatschappij slechts 28% van de afkoopsom uitbetaald. Bron: Rb. Zeeland-West-Brabant 17-02-2025 (gepubl. 21-02-2025).
van een lijfrenteverzekering in principe belast als inkomen uit werk en woning.
Deze lijfrentepolis loopt af op 1 maart 2017. De man heeft geen termijnen vastgesteld
en evenmin de verzekering omgezet vóór 31 december 2018. Bij het opleggen van een
navorderingsaanslag rekent de inspecteur daarom de afkoopsom van € 7.022 tot het belastbaar
inkomen uit werk en woning voor 2018. De man gaat vervolgens in beroep tegen de navorderingsaanslag
IB/PVV 2018.
uit werk en woning. De lijfrenteverzekering is namelijk niet omgezet en er zijn geen
termijnen vastgesteld. De man heeft evenmin bijzondere omstandigheden aangetoond die
een verlenging van de termijn rechtvaardigen. De rechtbank verklaart zijn beroep tegen
de navorderingsaanslag, de beschikkingen belastingrente en revisierente daarom ongegrond.
De rest heeft zij ingehouden voor het geval de Belastingdienst haar aansprakelijk
stelt voor de belastingschuld van de man. De man stelt dat de verzekeraar ten onrechte
niet meewerkt aan de uitbetaling van het resterende gedeelte (72%) van de afkoopsom
van zijn lijfrenteverzekering. Hij verzoekt de rechtbank om de verzekeraar op te dragen
het restant uit te betalen. De rechtbank oordeelt echter dat zij niet bevoegd is om
te beslissen over de uitbetaling door de verzekeraar. Het is aan de man om contact
op te nemen met de verzekeringsmaatschappij en samen te bespreken hoe de belastingschuld
is te voldoen.